Корреспондент «Фонаря» вместе с представителями областной Ассоциации рынков и ярмарок, городским потребрынком, а также сотрудниками УФНС России по Белгородской области разбирались, кому обязательно нужно приобретать ККТ, какую онлайн-кассу лучше выбрать для рыночной торговли и какие штрафы ждут индивидуальных предпринимателей за несоблюдение требований закона.
До вступления в силу изменений Федерального закона №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации» на рынках и ярмарках можно было торговать без контрольно-кассовой техники (ККТ). С 2017 года у некоторых налогоплательщиков появилась обязанность применять ККТ. До 2021 года сотрудники налоговой не проводили проверки, как соблюдается налоговое законодательство при использовании ККТ, потому что шёл плавный переход на новый порядок применения ККТ. Теперь же такие проверки начались.
И что же делать теперь? Когда касса на рынке точно нужна?
Чтобы понять, действительно ли нужно применять контрольно-кассовую технику на рынке, нужно проверить, входите ли вы в число тех, кто обязан это делать. Необходимость использования контрольно-кассовой техники обусловлена местом торговли, списком товаров, которые реализует предприниматель, и услугами, которые он предоставляет. Во-первых, для торговли на рынках и ярмарках необходимо использовать ККТ, если товары продаются в обустроенных торговых местах, которые обеспечивают их показ и сохранность. Например, в находящихся на территории рынка магазинах, павильонах, киосках, палатках, помещениях контейнерного типа, автомагазинах, автолавках, фургонах.
Во-вторых, налогоплательщик обязан применять ККТ, если он изготавливает и продаёт следующую продукцию:
- подакцизные товары. Их продажу регламентирует соответствующая статья Налогового кодекса РФ. К ним также относят алкоголь, табак, автомобили и мотоциклы, топливо, спиртовые настойки, эмульсии и другие товары;
- непродовольственные товары из списка, утверждённого распоряжением российского правительства. К примеру, ковры, мебель, музыкальные инструменты, одежда (кроме нательного белья, носовых платков, вязаных или трикотажных чулочно-носочных изделий), изделия из кожи, изделия из дерева и соломки (кроме деревянных ложек и плетёных корзинок), лекарства и спортивные товары (кроме предметов снаряжения рыболовных снастей и удилищ, а также приманки искусственные и предметы их оснащения);
- маркированные товары, которые перечислены в соответствующем распоряжении правительства РФ. Сейчас уже маркируются меховые изделия, табак, духи, лекарства, фотоаппараты и лампы-вспышки, шины и покрышки, обувь, некоторые категории товаров легкой промышленности, молочная продукция (мороженое, сыры).
Когда касса на рынке не нужна?
Рассмотрим ситуации, когда налогоплательщик не попадает ни в одну из перечисленных выше категорий.
1. Если торговля ведётся в необустроенной торговой точке, то применять ККТ необязательно. При этом необустроенной точкой считается место, которое не гарантирует сохранность товара и оборудования для торговли. То есть, если предприниматель встал посреди рыночной площади, положил свой товар на столик, то онлайн-касса ему не нужна, потому что у него нет обустроенного торгового места, также во время торговли он не может обеспечивать сохранность товара.
2. Если предприниматель сам создаёт предметы, относящиеся к народным промыслам: рисует, лепит или вырезает по дереву, а результат работы продаёт на рынке, такие налогоплательщики также не обязаны применять ККТ.
3. Также ККТ можно не применять, если налогоплательщик находится и осуществляет деятельность в отдалённых или труднодоступных местностях, указанных в перечне, утверждённом правительством региона. Такие налогоплательщики могут работать без ККТ не только на ярмарках и рынках, но и в магазинах и других стационарных торговых точках. При этом предприниматели по просьбе покупателя в момент расчёта обязаны выдавать подтверждающий оплату документ.
4. Применять ККТ не нужно, если налогоплательщик продаёт сезонные овощи на арбузных, дынных или овощных развалах.
В Федеральном законе №54-ФЗ перечислены виды деятельности, при которых ККТ не применяется (если товар при этом не относится к категориям, для продажи которого ККТ нужна):
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях с необустроенными местами. Всё, что можно свернуть за пару минут и места, где товар нельзя хранить, — освобождено от применения касс;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищённых от непогоды всякими каркасами, полиэтиленовыми плёнками и тому подобное);
- торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком, питьевой водой (но скоро наступает срок обязательной маркировки молока);
- торговля из автоцистерн с квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
- сезонная торговля вразвал овощами и фруктами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
- продажа лотерейных билетов;
- продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках при условии, что доля газет и журналов в товарообороте составляет не менее 50 процентов;
- приём от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома);
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- деятельность в отдалённых и труднодоступных местностях. Список таких местностей определяют региональные власти. При этом продавец обязан выдать вместо кассового чека другой документ о приёме наличных.
5. Если налогоплательщик продаёт товар через автоматы, которые работают не от сети и принимают только монеты (в таких автоматах продают жвачку, шарики, мелкие игрушки), он также не обязан применять ККТ.
6. Освобождены от применения ККТ плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые), в том числе, если они зарегистрированы как индивидуальные предприниматели. Они вместо ККТ используют специальное приложение «Мой налог», в котором электронные чеки автоматически формируются и направляются клиентам.
Что делать людям, которые хотят торговать своими огурцами и помидорами или изделиями, которые сделали сами?
Рассмотрим следующую ситуацию: одна бабушка хочет торговать на рынке вязаными носками или вениками для бани, а другая — свежими овощами и фруктами с дачи. Первая бабушка продаёт товары собственного производства, поэтому должна зарегистрироваться как самозанятое лицо и платить налог на профессиональный доход. А вот вторая может торговать своим урожаем без регистрации, так как продукция, выращенная на участке личного подсобного хозяйства или на даче, не подлежит налогообложению (в том числе в переработанном виде). При этом налогоплательщику необходимо получить справку, подтверждающую, что продаваемый товар произведён на принадлежащем бабушке или членам её семьи земельном участке, где также должна быть указана площадь участка. Также этот человек должен получить разрешение на торговлю в местной администрации.
Чем грозит торговля без кассы?
Если налогоплательщик обязан применять ККТ, но торгует без неё, его могут привлечь к административной ответственности. Сначала ему выпишут предупреждение, но после повторного нарушения уже присудят штраф. Для индивидуальных предпринимателей он составляет от четверти до половины суммы расчёта, но не менее 10 тысяч рублей. Для юрлиц — 75 процентов или вся сумма расчёта, но не менее 30 тысяч рублей.
Если сотрудники налоговой докажут, что налогоплательщик наторговал без кассы на сумму превышающую миллион рублей, ему запретят работать на срок до 90 суток, а также выпишут штраф. Также следует отметить, что сотрудники налоговых органов в режиме реального времени видят, применяется ли кассовый аппарат или нет, какие чеки пробиваются и на какую сумму. Если будут выявлены какие-либо аномалии с этим, то работники налоговой вправе прийти с проверкой.
Как выбрать онлайн-кассу, чтобы торговать на рынке?
Чтобы торговать на рынке, не стоит покупать первый попавшийся кассовый аппарат, ведь он должен не только исправно работать, но и соответствовать нескольким критериям. Так, в частности, ККТ должна автоматически обновляться и подгружать обновления, связанные с изменениями налогового законодательства. Ещё она должна соответствовать потребностям бизнеса по техническим параметрам и по виду деятельности. А для торговли маркированными товарами касса должна поддерживать печать чеков с тегом 1163.
Касса для рынка отличается от кассы в магазине — она должна быть компактной, чтобы помещаться на небольшой точке, и работать от аккумулятора, если на местах торговли нет розетки. Главные требования закона для онлайн-касс — это передача данных обо всех кассовых операциях оператору фискальных данных и далее в ФНС. Из этого следует, что обязательно нужно иметь фискальный накопитель в кассе и заключённый договор с ОФД.
Как начать работать с онлайн-кассой?
Онлайн-кассу нельзя просто купить, поставить и начать с ней работать. Перед этим обязательно нужно докупить фискальный накопитель, чтобы формировать и хранить чеки, заключить договор с ОФД, так как эта компания будет принимать от кассы информацию о чеках и передавать её в налоговую (при необходимости в систему маркировки «Честный ЗНАК»).
Если вы планируете работать с маркированными товарами, необходимо получить квалифицированную электронную подпись. После этого надо зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции. Это можно сделать, сходив лично в налоговую инспекцию или же удалённо в личных кабинетах ЮЛ или ИП (при этом нужно, чтобы у вас была электронная подпись). Касса не будет считаться зарегистрированной, пока вы не получите от ФНС карточку регистрации ККТ.
Также необходимо в кассе завести базу товаров. Её можно загрузить из файла или внести вручную внутри кассовой программы. После всего этого нужно открыть смену и пробить первый чек. Далее необходимо выбрать товар вручную или отсканировать штрих-код и сформировать первый чек. Только после всех этих пунктов вы можете смело работать с помощью этой кассы, не боясь проверок и штрафов.
Если у вас остались вопросы по поводу того, нужно ли вам устанавливать ККТ, как зарегистрировать онлайн-кассу и какие штрафы предусмотрены за несоблюдение законодательства, вы можете обратиться с этими вопросами в УФНС России по Белгородской области по телефону (+7 4722) 30-15-23.
